Aliquote, quadri RT e RW, IVCA e DAC8: cosa sapere prima della dichiarazione, con le fonti.
Guida generale, non consulenza fiscale. Le regole cambiano: per il tuo caso rivolgiti a un commercialista.
| Plusvalenze 2025 | 26%, dichiarate nel 2026 (modello Redditi PF 2026) |
|---|---|
| Plusvalenze dal 2026 | 33% (26% per le stablecoin in euro), dichiarate dal 2027 |
| Franchigia 2.000 € | Abolita dal 1° gennaio 2025 |
| Monitoraggio | Quadro RW per le cripto detenute al 31/12, ovunque custodite |
| IVCA | 2 per mille annuo sul valore al 31/12 (o alla cessione) |
| Scadenza versamenti | 30 giugno (acconti anche 30 novembre) |
Fonte principale: art. 1, c. 25, L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025); sintesi in Fiscomania.
Dichiari la differenza tra quanto hai incassato e quanto avevi pagato, anche se piccola. Senza documenti sul costo d'acquisto il costo è considerato zero: conserva gli estratti degli exchange. Le minusvalenze si compensano nell'anno e si possono riportare nei quattro anni successivi.
Anche senza vendere, le cripto vanno indicate nel quadro RW e si paga l'IVCA dello 0,2% annuo sul valore, in proporzione ai giorni di possesso. Vale per exchange esteri, wallet hardware e wallet online.
Con la direttiva europea DAC8, dal 2026 gli operatori crypto raccolgono i dati dei clienti e delle operazioni e li trasmettono alle autorità fiscali; la prima trasmissione riguarda l'anno 2026. Dichiarare in modo corretto diventa ancora più importante.
Prendere un prestito con garanzia in cripto non è una vendita. Ma se la garanzia viene liquidata, quella è una cessione e può generare plusvalenza al 33%. Fai i conti con il nostro calcolatore vendere o prendere in prestito.
Calcolare RT e RW a mano è lungo e facile da sbagliare. Un software importa le operazioni dagli exchange e prepara i dati per la dichiarazione: per esempio Divly (ADV · link di affiliazione: se acquisti riceviamo una commissione, senza costi per te).
Le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026 sono tassate al 33% (26% per le stablecoin in euro). Per il 2025 l'aliquota era il 26%. La franchigia di 2.000 € non esiste più dal 2025.
Sì: il quadro RW (monitoraggio) va compilato per le cripto detenute, ovunque siano custodite, salvo casi con intermediario italiano che fa da sostituto. Si paga anche l'imposta sul valore (IVCA) del 2 per mille.
Le regole sui quadri cambiano ogni anno: di norma per le cripto si usa il modello Redditi PF (quadri RT e RW). Verifica con il tuo commercialista o CAF.